来自新加坡的所有收入均应纳税。通常，个人在新加坡获得的海外收入无需纳税，也无需在其所得税申报表中声明。
这包括支付到新加坡银行账户的海外收入。
在以下情况下，在新加坡的海外收入应征税

• 通过与新加坡的合作伙伴关系的收入；或，
• 新加坡就业是个人海外就业的附带条件。
• 个人作为新加坡政府代表在新加坡境外录用。您在新加坡有贸易业务/商务，并且正在海外进行与新加坡贸易有关的贸易业务/商务

如果您在海外工作获得的收益须在国外征税，您可以申请双重征税减免，以避免对同一笔收入征税两次。
就新加坡税收而言，个人可以是“居民”或“非居民”。
通常，如果一个人在日历年至少有183天在新加坡居住或受雇，或者连续两年至少连续居住183天或连续三年至少居住183天，则该居民是新加坡税收居民。

如果总部设在新加坡，并由海外公司的代表处雇佣的情况下，如果满足一定的要求，则可以根据在新加坡停留的天数按比列分配征税。
但是，在新加坡获得的事物收益应课税。
60天或60天以下的短期工作的收入免税。
60天规则不适用于公司的董事，公众演艺人员或在新加坡从事专业职业的人。
专业人士包括外国专家、外国演讲者、女王的顾问、顾问、培训师、教练等等。

当外国人的工作合同即将终止或决定为另一家公司工作或计划离开新加坡超过3个月时，雇主必须通知新加坡国税局（IRSA）。
为了确保外国人离开新加坡之前缴纳所有税款，您有打算辞掉工作或离开新加坡时，您需要通知雇主，雇主必须预扣您应得的所有款项（包括薪资、奖励、加班费、休假工资、津贴、酬金、一次性付款等）。

个人所得税率

税收居民的收入在扣除花费，捐赠和税收减免后，应按0%至20%的累进税率缴纳所得税，低于20,000新元的应课税收入免征税。
非税收居民可能会通过支出和捐赠节省税款。然而，非税收居民没有资格申请税收减免。非税收居民的就职收入按15%统一税率或累进居民税率征税，以较高的税额为准。董事费、顾问费以及所有其他收入通常按22%的税率征税。

个人税收减免

一些常见的减免个人税收的扣除有：允许的支出，捐赠，减免和退税。
你可能可以申请减免工作相关花费的税收，包括您自费的工作相关费用，例如出差费、娱乐费、订阅费等

满足以下条件时，允许减免的费用:

• 在执行公务时产生的费用
• 雇主未偿还的费用

在以下情况下，可享受税收减免或退税:

• 您是新加坡税收居民，并符合资格条件:

一些减免税和退税针对某些纳税人群体，以促进特定的社会和经济目标。

商品及服务税的特点

商品及服务税是在新加坡对商品进口以及商品和服务供应征收的广泛的消费税（在其他国家，GST被称为增值税或VAT）。

商品及服务税减免适用于大多数金融服务行业，例如房地产的销售和租赁以及贵金属的进口和本地供应的投资行业。出口商品和国际服务为零税率。

商品及服务税率和注册

目前对商品及服务税征收的税率为7%。
根据法律，所有营业额超过100万新元的新加坡公司必须注册商品及服务税。
年营业额少于100万新元的公司可以自愿选择注册商品及服务税
公司需要在满足注册商品及服务税的要求时，在30天内申请注册商品及服务税。

商品及服务税税率

商品及服务税是一种当地的消费税，针对在新加坡制造的商品和提供的服务所征收的税。在其他国家，商品及服务税被称为增值税或VAT，当前的商品及服务税率为7%。

商品及服务税减免适用于大多数金融服务，数码支付的供应、房地产的销售和租赁以及贵金属的进口和本地供应。 出口商品和国际服务为零税率。

申请商品及服务税注册

作为已注册商品及服务税的商户，您实际上代表GST充当了税收代理, 对本地商品和服务提供收取了费用。企业需要不断评估注册商品及服务税的需求。

在大多数情况下，满足以下情况的公司必须注册服务及消费税:

• 您在2019年1月1日之前的最后一个季度（即三月末、六月末、九月末或十二月末的三个月）和过去三个季度的应税营业额超过100万新元。
• 如果您过去12个月的应税营业额超过100万新元，则必须在每个季度末对公司进行监控并注册商品及服务税。
  在2019年1月1日或之后的期间，您的应税营业额超过100万新元。
  在2019年1月1日或之后的期间，应以日历年为单位的应税营业额，确定您公司的注册负责。
• 如果您公司的年度应税营业额超过100万新元，则必须在每个日历年末（即12月31日）对公司进行监控并注册商品及服务税。
• 您所有独资企业的总销售额或您所有合作伙伴的总销售额超过100万新元。

展望

您目前正在进行销售活动，并且可以合理地预期您的企业在未来12个月的应税营业额将超过100万新元，例如签订销售合同或商业协议。如果您有任何理由相信（例如，已确定会带来高收益的合同或协议）在未来12个月内，应税营业额将超过100万新元，则必须继续监控您的公司

反向收费和海外的供应商注册

从2020年1月1日起，您可能还需要注册:

• 在反向收费制度下，如果您在12个月内进口服务的总价值超过100万新元，并且即使您的公司已经注册了商品及服务税，您的公司将无权获得全额进项税额抵扣。
• 在海外供应商注册制度下，如果您是海外供应商或本地/海外电子市场运营商，在新加坡向未在GST注册的个人和公司提供数字服务，其全球营业额超过100万新元，并且向新加坡的客户提供的数字服务超过10万新元，则您的公司有责任注册商品及服务税。

在2019年1月1日或之后，您必须在日历年结束的30天内或预测日期的第31天申请注册商品及服务税。

延迟注册将带来严重后果:

• 您的注册日期将追溯到您应该注册的日期
• 即使您没有从客户收取任何商品及服务税，您必须从注册生效之日起就过去的销售进行计算并支付商品及服务税。
• 您可能面临高达一万新元的罚款和应缴纳的商品及服务税的10%的罚款，并且可能被起诉。

即使您的营业额不属于上述特定的范围内，您也可以自愿的选择注册商品及服务税。但是，需要通过新加坡税务局（IRAS）的批准。如果主计长认为注册商品及服务税合理，则可能需要向申请人支付押金，并且预计申请人将参加商品及服务税的基础知识培训课程，以学习如何遵守其法律。